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核能發電後端營運基金管理會放射性廢棄物貯存回饋金查核注意事項
中華民國105年11月22日發布
一、 核能發電後端營運基金管理會(以下簡稱本會)為對接受放射性廢棄物貯存回饋金(以下簡稱回饋金)補助單位進行查核,依「核能發電後端營運基金放射性廢棄物貯存回饋要點」第七點規定,訂定本注意事項。
二、 本回饋金之查核方式:本會應於年度開始前,擬訂查核計畫(附件1),陳報執行秘書核定後,據以執行。其查核作業採用下列任1或2種併行方式進行:
(一) 書面查核-由本會查核人員就接受查核單位提供之年度歲出、入預算書執行審查。
(二) 實地查核-由本會派員抽查或專案查核,實際瞭解收支及計畫執行情形。
三、 查核次數:受查核單位每年至多一次,每3年至少一次,採不定期方式辦理。
四、 實地查核前,本會將函告受查核單位有關查核計畫名稱、查核日期及查核小組成員,請其依「核能發電後端營運基金放射性廢棄物貯存回饋金查核表」(附件2)備妥相關文件資料配合辦理。
五、 查核項目:
(一) 接受回饋金之單位,是否將回饋金納入當年度預、決算程序辦理,保留或執行預算亦應符合「預、決算法」之相關規定。
(二) 其運用範圍是否符合「核能發電後端營運基金放射性廢棄物貯存回饋要點」第六點相關規定。
(三) 回饋金之經費運用,是否依計畫用途支用及取具合法憑證核銷。如涉及採購事項是否依政府採購法等相關法令規定辦理。必要時得就運用回饋金之案件,抽查相關報銷單據及憑證。
(四) 回饋金決算之賸餘款應繳回本會。
六、 辦理實地查核時,受查核單位應備妥受查核案件納入年度預、決算證明文件、工程決算書或工程結算驗收證明書及結案原始文件(含憑証)等相關資料,供查核人員審查,如有需要得請受查核單位就相關細節提出說明。
七、 查核結果處理:
(一) 查核人員應依查核結果填寫「核能發電後端營運基金放射性廢棄物貯存回饋金查核表」(附件2)及「年度放射性廢棄物貯存回饋金查核紀錄表」 (附件3) ,陳報執行秘書核定後專檔備查。
(二) 查核紀錄表應包括下列事項:
1.查核項目
2.查核方式
3.查核結論
4.意見暨建議
(三) 查核紀錄得整理成冊、編列頁碼及製作封面,連同查核計畫及報告等查核相關資料,自查核工作結束日起,至少保存五年。
(四) 若有發現缺失、待澄清或辦理事項,應函知受查核單位改善,並追蹤至該案件澄清結案為止。
(五) 如經查核小組查核發現補助回饋金之支用有重大違失或違背法令之運用情形者,得促請受查核單位改正、停止補助或追繳。